澄海公司｜温馨提醒！2025年起，小规模纳税人，不能再这么干了！

近几年，为了支持企业发展，国家出台了一系列减税降费优惠政策，在减轻纳税人负担，帮助纳税人走出经营困境，推进企业转型升级等方面，起到了重要作用。

然而，部分企业却利用优惠政策为自己和他人虚开发票，扰乱了正常的税收秩序，破坏了公平的市场环境。近日，全国多地开始严查小规模企业虚开骗税及纳税违法活动。

案例1

惠州市税务局稽查局联合公安经侦部门破获一起虚开发票案，打掉一个利用小规模纳税人增值税减免政策虚开发票的犯罪团伙。该团伙成立空壳企业，无真实交易虚开6834份增值税普通发票，金额达1亿元。主要犯罪分子被判有期徒刑2年8个月及罚金6万元。税务局表示将持续联合多部门严厉打击涉税犯罪，并加强税费服务和监管，确保政策落实。

案例2

深圳税务局经查，一小规模纳税人在过去3年，在银行代发工资、社保缴费和代扣代缴个税等方面存在违法事实，且未按规定保账簿、记账凭证和相关资料等，处以罚款84余万元。

警惕！小规模这9种行为不要再有了！

1、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

2、每到月末开票量剧增

有些小规模纳税人总觉得，我一个月发票没开到15万或者季度没到45万，就亏得慌。一到月底或季末，就开始进行所谓的“税收筹划”，大量开票。注意了，这样很容易引起税务局的怀疑，要么是恶意控票，要么是虚开发票。

3、开票额正好在免征额临界点

现在小规模免征额调高到月10万或季度30万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，这样不想引起税局的注意都难。

4、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

5、公司开票时间点异常

如公司开票时间大多集中在深夜，这种情况也会有稽查的风险。

6、一址多户开具发票或者一个IP开具多家发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。

7、只有销项没有进项，或只有进项没有销项异常

注意了，小规模有销无进或者只有销项没有进项，这种情况也会被查！

8、存在大量的定额发票

比如发票最高额度是1万，基本开票都在1万左右。

9、小规模销货、进货品名严重不匹配

现在发票是全票面实时上传，一旦发现进销不一致，税务局会马上盯上你。

重要提醒与合规建议

对于所有小规模纳税人而言，合法经营是确保企业稳健发展的基石。在日常经营活动中，务必严格遵守国家税收法律法规，确保所有经济行为的合法性和规范性。

同时，与业务往来相关的合同、资金流转记录、运输凭证等必要资料也需一并妥善保存。这些资料能够全面反映企业的业务活动，为税务部门提供清晰、准确的核查依据。

因此，应建立健全的财务管理制度，规范发票管理，确保每一笔业务都有据可查、有证可依。只有这样，才能在面对税务稽查时从容应对，有效避免税务风险，保障企业的合法权益。

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