小德课堂｜电商企业涉及的三大税种解析，有一说一

增值税：增值税是中国最主要的流转税之一，对商品和服务的增值额征税，实行多环节征收、税款抵扣机制。

所得税：所得税是对企业、个人的所得（利润、收入）征收的直接税，主要包括：

1、企业所得税（针对企业利润） 小型微利企业5%。其余25%

2、个人所得税（针对个人收入）个人所得税：7级超额累进税率：3%-45%；个人经营所得税：5级超额累进税率：5%-35%

增值税 —— 电商流转环节的核心税种

电商企业增值税征税范围：线上销售货物（如淘宝 / 京东店铺卖商品）、提供应税服务（如电商平台服务费、直播带货佣金）。依据《中华人民共和国增值税法》第三条，在中华人民共和国境内销售货物、服务等，为增值税的纳税人，应依法缴纳增值税。电商企业线上售卖商品属于销售货物范畴；提供直播带货服务等属于提供应税服务，均在增值税征税范围内。

特殊场景：跨平台销售：多个店铺收入需合并计税。

电商企业无论在多少个平台开设店铺，都应将各平台产生的销售额汇总统一计算增值税，避免漏税风险。某 3C 数码电商同时在抖音小店、拼多多开设店铺，不同平台产生的销售额都要汇总计算增值税。

退换货：按规定冲减当期销售额（需留存退货凭证）。

若某美妆电商当月销售 1000 件商品，其中 100 件因质量问题被退回，在申报增值税时，需从当月销售额中减去这 100 件商品对应的销售额，且需留存好退货物流单据等凭证。

关键税率与征收率

一般纳税人 销售货物（常规商品）13%；提供现代服务（如平台服务） 6% ；

小规模纳税人 所有应税项目（2023 – 2027 年政策）1%（减按）

电商专属优惠

跨境电商（9710/9810 模式）：可享受出口退税（需完成海关备案）

小规模纳税人：月销售额≤10 万（季度≤30 万）免征增值税（2023 – 2027 年政策）

企业所得税 —— 电商利润端的关键税负

核心：电商企业的应纳税所得额（收入总额 – 不征税收入 – 免税收入 – 各项扣除 – 以前年度亏损）

电商特殊收入：平台补贴、直播打赏、积分兑换收入（均需计入应纳税所得额）

例如某直播电商企业，在一场直播中获得平台给予的流量补贴 10 万元，同时观众打赏收入 5 万元，这些都要计入企业当年的收入总额，用于计算应纳税所得额。这些特殊收入本质上是企业在经营过程中获得的经济利益流入，应依法纳税，保证企业所得税计税依据的完整性。

关键扣除项目（合法少缴税）

1.常规扣除：进货成本、平台服务费、物流费、广告费（不超过当年销售收入 15% 的部分可全额扣）

2.电商特殊扣除：

直播设备采购费（可一次性计入当期成本，或按折旧扣除）。

员工提成（需签订劳动合同，凭合法凭证扣除）。

个人所得税 —— 老板与员工的个税管理

员工工资薪金所得（企业代扣代缴）

1.计算方式：累计预扣预缴。扣缴义务人向居民个人支付 工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。这种计算方式使纳税人全年各月税负更加均衡，避免出现前期税负轻后期税负重的情况。

2.申报要求：企业每月 15 日前通过 “自然人电子税务局” 申报扣缴。

这是税务机关对企业代扣代缴员工个税的时间和申报渠道要求，确保员工个税及时准确申报缴纳，保障国家税收收入和员工纳税合规。

个人所得税 —— 老板与员工的个税管理

个体工商户 / 个人独资企业（电商老板）

税率：5%-35% 超额累进税率（无需缴企业所得税，直接按经营所得缴个税）。

《中华人民共和国个人所得税法》规定，经营所得适用5%至35%的超额累进税率。个体工商户和个人独资企业不具有法人资格，其经营所得直接归属于业主，所以无需缴纳企业所得税，而是由业主按经营所得缴纳个人所得税，这种税制安排符合其经营性质和组织形式特点。

德聚仁合商业服务（汕头市）有限公司（简称：德仁财税），是一家提供会计、财务、税务、审计、咨询等财务服务的综合型企业。其核心服务包括汕头公司注册、汕头执照注销、澄海代理记账报税、澄海纳税申报、审计、资产评估、汕头商标注册、天猫资源、商业咨询等方面的服务，旨在为客户提供专业、高效、优质的财务服务，帮助企业解决财务领域的问题，提高财务管理水平和效率。德仁财税在华南地区拥有多家分公司和办事处，服务范围包括广东、福建、江西、海南等多个省份和地区，是一个专业可信赖的财务服务提供商。