小德课堂｜香港有新规：CRS+15% 最低税双重来袭，合规底线不能碰！

2025 年香港税务圈最大的变化，莫过于CRS信息交换的全面深化与 15% 最低税的正式落地。这两大政策像一双 “监管之手”，彻底堵住了过去 “离岸避税” 的漏洞。对在港经营或计划布局香港的企业来说，看懂新规、守住合规底线，比盲目节税更重要。

一、两大政策“双管齐下”：香港税务进入 “强监管时代”

1. CRS：你的香港账户，早已不是 “秘密”

核心要点：香港已与 100 + 国家 / 地区实现金融账户信息自动交换，内地税务居民在港的银行存款、股票收益、基金余额等信息，每年会同步至内地税务局。即便是通过 BVI、开曼等岛国公司持有香港资产，只要实际控制人是中国税务居民，信息也会被 “穿透” 披露。

2. 15% 最低税：避税空间被彻底封死

2025 年 5 月落地的 “15% 全球最低企业所得税”，标志着香港征税逻辑的根本转变：年收入≥7.5 亿欧元的香港公司，全球利润需按 15% 缴税，不足部分在港补缴；中小企业虽暂不直接适用，但监管重心已转向“经济实质审查”—— 空壳公司、虚假离岸业务将面临严查。

二、两类业务受冲击最大：离岸豁免难批，岛国公司开户门槛飙升

1. 离岸豁免：想靠 “境外收入” 零缴税？几乎不可能了

过去，香港公司可申请“境外收入免税”，但现在：·税务局会核查境外收入在当地的实际税负，若未达 15%，直接拒绝豁免；·申请材料需额外提供“境外缴税凭证”“业务真实性证明”，审批周期延长至 1 年以上，通过率不足 30%。

2. 岛国公司开户：没有 BR？香港银行直接拒单

BVI、开曼等岛国公司想在香港开户，必须满足：·强制办理商业登记证（BR）：成为香港纳税主体，否则银行不予开户；·提供“经济实质证明”（办公地址、雇员信息、真实业务合同），空壳公司直接被拒。

提示：这两类操作本质是过去“避税思维” 的产物，在当前监管下已属于高风险行为，企业需尽快调整架构。

三、合规应对 3 步法：

1.明确税务身份：区分香港与内地税务居民判定标准（如 183 天居住期），避免 “双重征税” 或 “漏税”；

2.梳理业务实质：确保香港公司有真实的业务合同、资金流向记录，经得起税务核查；

3.优化架构设计：结合香港与内地税收政策，通过合规的关联交易、利润分配模式选择最优方案进行事前税务筹划。

结尾：合规是底线，风险别忽视

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