澄海注册公司｜员工出差请客户吃饭花费2000元，计入“业务招待费”还是“差旅费”？

​小德课堂：硬知识关于日常工作中大家常见的业务招待费

小编给大家整理好了，一起来看看吧~

出差请客户吃饭，计入业务招待费还是差旅费？

首先得清楚什么是业务招待费：以企业经营为目的、企业与被招待人存在业务关系、合理支出。

一、业务招待费和差旅费有什么区别？

业务招待费与差旅费的区别就是，前者是为企业外人员支出的费用，后者是为企业内部人员支出的费用。

比如，客户来公司谈项目，产生的住宿费由本公司承担，会计人员可以将这笔费用列入业务招待费；如果是本公司的员工到客户公司去谈项目，产生的住宿费还是由本公司承担，那就得计入差旅费了。

二、业务招待费和餐费有什么区别？

业务招待费包括餐费，餐费也不一定就属于业务招待费，它们的关系如下图：

某员工要出差去广州陪客户，与客户一同登上广州塔，领导说费用自己全承包了吧，于是去广州塔的交通费、广州塔的门票费、结束之后宴请对方的餐费、赠送对方纪念品的杂费等等，都囊括在业务招待费里面。

所以，给大家总结一下：

1、公司员工出差请客户吃饭的费用，尽管是员工出差所花费的费用，但本质上还是为了招待客户，建议大家直接计入“业务招待费”即可。

2、员工因为本次出差发生的路费，计入“差旅费”，为客户花费的路费，计入“业务招待费”。

02 、赠送客户茶叶，茅台酒等“业务招待费”是如何处理的？

如果茶叶、酒等是自产的，则视同销售；如果茶叶、酒是外购的：

1）销售茶叶和酒的商贸公司将茶叶和酒送给客户，

购入时属库存商品，应交增值税（进项税额）。赠送时销售费用，应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2）一般企业买回茶叶和酒赠送客户：

借：销售费用——业务招待费；贷：银行存款，应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如已抵扣进项税要作转出）

03、员工生日、节日聚餐费用，计入“职工福利费”还是“业务招待费”？

1、虽然员工生日、节日聚餐的费用没有明文规定包含在“职工福利费”的范畴内，但如果是真实发生的，计入“职工福利费”有一定的合理性。

2、员工生日、节日聚餐费用如果真实发生，可以在企业所得税前扣除。

3、员工生日、聚餐的费用，属于公司内部的花费，计入“业务招待费”并不合理。

04、业务招待费的进项税是否能抵扣？

1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐、以及住宿费用等，这些基本属于是“交际应酬费”，相关专票的进项税额不能抵扣，只能做转出；

2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费，能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断：比如，A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备，B公司员工因此产生的住宿费用由A公司负责，该项费用企业列入业务招待费，此时的住宿费非交际应酬性消费而属于生产性支出，可以抵扣进项税。

3、企业应严格区分业务招待费和会议费，不得将业务招待费内容计入会议费税前列支和抵扣，会议费正常情况下需要提供会议时间地点人员、会议记录等材料作为税前扣除的辅助材料，同时其符合上述情况的会议费不属于交际应酬费范畴可以进项抵扣。

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